الإشراف على الشركات الخاضعة لسوق الطاقة ، بموجب الفقرة الفرعية هـ من الفقرة الثانية من المادة التاسعة من القانون رقم 4628 بشأن تنظيم وواجبات هيئة تنظيم سوق الطاقة ؛ تم تعيين دائرة التدقيق لتنفيذ أو وفقًا للقانون ذي الصلة والتشريعات الثانوية في الأسواق التي تعمل فيها الوكالة ، وعمليات التدقيق والتدقيق التي تتم بالتعاون مع المؤسسات والمنظمات العامة المعتمدة في هذا الصدد ، واقتراح حلول للمشاكل التي نراها في الأسواق.
واجب تدقيق الشركات الخاضعة لسوق الطاقة
العمل وفقًا للمادة 5 من القانون رقم 4628 بشأن تنظيم وواجبات 15 هيئة تنظيم سوق الطاقة والمادة من قانون سوق الكهرباء رقم 6446 ؛ للهيئة سلطة الفحص والإشراف على معاملات الأشخاص الذين يعملون بدون ترخيص توليد ، ونقل ، وتوزيع ، وبيع بالجملة ، وبيع بالتجزئة ، وتشغيل السوق ، وأنشطة ومعاملات الاستيراد والتصدير.
تجري الهيئة جميع أنواع التدقيق في سوق الكهرباء.
برنامج تدقيق الشركات الخاضعة لسوق الطاقة
بقرار مجلس إدارة مجلس تنظيم سوق الطاقة بتاريخ 09/06/2010 ورقم 2598/76 ؛
مع الأخذ في الاعتبار كثافة جدول الأعمال وعبء العمل لمجلس الإدارة ، فقد تم تفويض الهيئة بتنفيذ برامج المراجعة المعدة لتحديد وتنفيذ عمليات التدقيق وسوق الكهرباء والغاز الطبيعي والبترول والغازات البترولية المسالة ، مباشرة بموافقة الهيئة. رئاسة الجمهورية دون أن تكون على جدول أعمال مجلس الإدارة. بعد قرار المجلس هذا ، يتم تحديد برامج المراجعة بموافقة الرئاسة.
تدقيق الشركات الخاضعة لسوق الطاقة ، والمراجعات التي تجريها المؤسسة في سوق الكهرباء ؛ يتم تنفيذه وفقًا لأحكام اللائحة الخاصة بالإجراءات والمبادئ الواجب الالتزام بها في عمليات التفتيش والبحث الأولي والتحقيق في سوق الكهرباء.
نيابة عن مجلس الإدارة و / أو مجلس الإدارة ؛ يتم فحص الأخطاء والإغفالات والمخالفات والانتهاكات المحتملة من قبل موظفي المؤسسة المرخص لها مع تحديد وتنفيذ العقوبات اللازمة المنصوص عليها في القانون ؛ يتم إجراء عمليات التدقيق من أجل ضمان توفير كهرباء كافية وجودة ومستمرة ومنخفضة التكلفة وتنافسية للمستهلكين بطريقة لا تضر بالبيئة ، وخلق سوق كهرباء قوي ومستقر وشفاف من الناحية المالية.
الأشخاص الذين سيتم تكليفهم بمراجعة الحسابات
يتم الإشراف على الأشخاص الحقيقيين أو الاعتباريين العاملين في سوق الكهرباء من قبل الخبراء و / أو الخبراء المساعدين العاملين في الدائرة نيابة عن مجلس الإدارة ، أو من قبل خبراء الخدمات الإدارية بتنسيق من الخبراء. عند الضرورة ، يتم إجراء عمليات التدقيق بموافقة الرئيس ، من قبل الخبراء و / أو الخبراء المساعدين من وحدات الخدمة الأخرى في الوكالة ، أو بواسطة خبراء الخدمات الإدارية بتنسيق من الخبير.
من الممكن أن يقوم مجلس الإدارة بتدقيق أنشطة وممارسات الكيانات القانونية العاملة في سوق الكهرباء ، وكذلك معاملاتها وحساباتها ، من خلال شركات تدقيق مستقلة و / أو مؤسسات تدقيق فنية.
التزامات الكيانات القانونية المدققة
الكيانات القانونية المدققة ؛
- تقديم أعماله ومرافقه واستثماراته ودفاتره وسجلاته ووثائقه القانونية لتدقيق المؤسسة ،
- من خلال تقديم النسخ الأصلية و / أو نسخ من جميع أنواع المعلومات والوثائق والكتب التي يعتبرها موظفو المؤسسة المكلفون بإجراء عمليات التفتيش ضرورية ،
- إعطاء المعلومات الكتابية والشفهية عند الطلب وتوقيع المحضر المعد ،
- لتوفير الوصول في الوقت المناسب إلى جميع المعلومات والوثائق والسجلات التي يعتبرها موظفو المؤسسة المسؤولة ضرورية وتوفير مكان مناسب للموظفين للعمل ،
- وهي مسؤولة عن جعل الحسابات والمعاملات والبيانات المالية وأنظمة الرقابة الداخلية مناسبة وجاهزة للتدقيق.
لا يمكن للكيانات القانونية الخاضعة للرقابة الامتناع عن تقديم المعلومات والوثائق من خلال الاستشهاد بأحكام السرية والسرية.
صلاحيات ومسؤوليات موظفي المؤسسة المكلفين بالتدقيق
موظفو المؤسسة المكلفون بإجراء عمليات التفتيش ؛
- لطلب جميع أنواع المعلومات والوثائق التي تعتبر ضرورية ، لفحص الدفاتر والسجلات القانونية ، للحصول على أصولها و / أو عيناتها وإجراء عمليات تفتيش في الموقع ،
- لطلب معلومات مكتوبة أو شفهية حول الموضوع وإعداد المحاضر اللازمة ،
- لطلب المعلومات والوثائق من المؤسسات والمنظمات العامة أو الخاصة الأخرى عندما يتطلب ذلك واجبه ،
- يحق له طلب المساعدة من السلطات المدنية وقوات الأمن والمؤسسات والمنظمات العامة الأخرى عندما يتطلب ذلك واجبه.
موظفو المؤسسة المكلفون بإجراء عمليات التفتيش ؛
- حفظ الدفاتر والمستندات التي يعهد بها إليه الأشخاص الاعتباريون المعنيون خلال المدة التي يتطلبها عملهم وإعادتها في نهاية العمل.
- عدم إفشاء المعلومات السرية التي تم الحصول عليها من خلال أنشطة التدقيق لأي شخص بخلاف تلك المصرح بها بموجب القانون وعدم استخدامها بشكل مباشر أو غير مباشر لمصلحتهم الخاصة ،
- باستثناء العلامات المطلوبة للامتحان على الدفاتر والسجلات والمستندات ؛ من خلال عدم عمل التعليقات التوضيحية والإضافات والتصحيحات ،
- في الأماكن التي يقومون فيها بالتدقيق ، يكونون ملزمين بعدم التصرف بطريقة من شأنها تقويض الشعور بالكرامة والثقة اللذين تتطلبهما واجباتهم وألقابهم ، وعدم التدخل في التنفيذ.
التزامات موظفي المؤسسة المكلفين بالتفتيش
موظفو الهيئة المكلفون بالتدقيق خلال نشاط التدقيق.
- الحصول على وجهة نظر محايدة أثناء نشاط المراجعة ، وفي تقييم النتائج وإعداد تقرير المراجعة ،
- عدم السماح بأي تدخل من شأنه التأثير على صدقه وحياده ،
- لإظهار العناية والاجتهاد المطلوبين من قبل المهنة في كل مرحلة من مراحل نشاط التدقيق ،
- للامتثال لمبادئ ومبادئ التدقيق المتعارف عليها وكذلك مبادئ ومبادئ التدقيق ،
- في حالة اكتشاف أمور ذات أهمية كبيرة لدرجة أنها قد تؤثر سلبًا على أنشطة السوق أثناء المراجعة ، فهي ملزمة بإبلاغ الرئاسة على الفور من خلال الدائرة ، دون انتظار انتهاء نشاط التدقيق.
يجب على الموظفين المكلفين بإجراء عمليات التدقيق تقديم أنفسهم إلى الأشخاص الخاضعين للرقابة مع وثيقة هوية توضح أنهم من موظفي الوكالة قبل بدء واجباتهم ، ويجب عليهم إجراء مراسلات مباشرة مع الأشخاص والمؤسسات والمنظمات ذات الصلة من خلال الإدارة أو إذا تم التصريح بذلك ، التي تتطلبها واجباتهم.
يتم رفع تقرير التدقيق الذي يعده موظفو الوكالة المكلفون بإجراء التدقيق إلى الدائرة. يعرض رئيس الدائرة التقرير على رئاسة الجمهورية مبدياً رأيه. الرئيس يضع تقرير التدقيق الأول على جدول أعمال المجلس.
إذا تبين ، نتيجة عمليات التفتيش ، انتهاك أحكام التشريعات ذات الصلة ، يتم تطبيق العقوبات والعقوبات المنصوص عليها في المادة 16 من قانون سوق الكهرباء رقم 6446 حسب طبيعة القانون.
طرق التحكم
عمليات التفتيش في سوق الكهرباء وفقاً لنظام التفتيش الذي يجب إجراؤه في سوق الكهرباء والإجراءات والمبادئ التي يجب اتباعها في البحث والتحقيقات الأولية من قبل الهيئة.
- عمليات التدقيق المخطط لها المنفذة ضمن برامج سنوية معينة ،
عمليات التفتيش على أساس الإخطارات أو الشكاوى ،
تقارير تدقيق الوزارة وتقارير المراجعة الصادرة عن أجهزة الرقابة المستقلة في سوق الكهرباء ،
وهي تتألف من عمليات التفتيش التي تتم نتيجة الانتهاكات المكتشفة في نطاق أنشطة المراقبة.
وقت تقديم تقرير المراجعة
يتم تقديم التقرير المعد نتيجة المراجعة إلى هيئة تنظيم سوق الطاقة حتى الخامس عشر من شهر مايو في الفترة المحاسبية التالية. يتم تقديم الإخطارات في نطاق لائحة إخطارات سوق الطاقة المنشورة في الجريدة الرسمية بتاريخ 27.05.2014 ورقم 29012.
الأشخاص المرخص لهم بالتدقيق في سوق الطاقة ومتطلبات التحقق من التقرير ؛
وفقًا لتشريعات سوق الطاقة ؛
المراجعة المستقلة وتقارير الجهة الخاضعة للرقابة ، والتي يتم إعدادها نتيجة لهذا التدقيق للموضوع أو أي تشريع آخر ، بغض النظر عن أي تشريع بسبب وجوده للتدقيق المستقل ، يتم إجراء التدقيق المستقل المذكور من قبل مؤسسات تدقيق مستقلة مرخصة من قبل هيئة الرقابة العامة والتدقيق والمعايير المحاسبية وأنشطتها وممارساتها ومعاملاتها وحساباتها وقوائمها المالية. تعتبر الهيئة سارية المفعول ، شريطة أن يتم إعداد تقرير إضافي وفقًا للتشريعات ذات الصلة ، وأن يتم تدقيق الامتثال للأحكام العامة والخاصة التي تشكل جزءًا لا يتجزأ من ترخيص المنشأة.
المبادئ واللوائح المطبقة في التدقيق المستقل في سوق الطاقة.
يتم توقيع العقود مع شركات التدقيق المستقلة ، ونماذج العقود وشروطها ، وتقرير التدقيق المستقل والمبادئ والمبادئ المتعلقة بالتدقيق المستقل ، إلخ. تؤخذ لوائح هيئة الرقابة العامة والمحاسبة ومعايير المراجعة كأساس.
