وفقا لقانون ضريبة القيمة المضافة ، كان معدل ضريبة القيمة المضافة العام 18 ٪ ، وبالنسبة لبعض السلع والخدمات ، تم تطبيق معدلين مختلفين لضريبة القيمة المضافة المخصومة (1 ٪ و 8٪).
أولا-1 في المائة لعمليات التسليم والخدمات المدرجة في القائمة المرقمة,
ثانيا-8 في المائة لعمليات التسليم والخدمات المدرجة في القائمة المرقمة,
تم تطبيق معدل 18٪ للمعاملات بخلاف القائمتين 1 و 2.
الاثنين فبراير 14 فبراير 2022 ، تم تخفيض معدلات ضريبة القيمة المضافة بنسبة 8 ٪ إلى 1 ٪ بموجب المرسوم الرئاسي المنشور في الجريدة الرسمية بتاريخ 13 فبراير 2022 ، ومع ذلك ، بعد أن أعلن الرئيس في 12 فبراير 2022 أن معدل ضريبة القيمة المضافة البالغ 8 ٪ على المواد الغذائية الأساسية سيتم تخفيضه إلى 1 ٪ في إطار “برنامج تبسيط نظام ضريبة القيمة المضافة”.
مع هذا التعديل ، تم إجراؤه عن طريق أخذ المواد الغذائية من القائمة الثانية إلى القائمة الأولى ، ودافعي الضرائب الذين فرضوا ضريبة القيمة المضافة بنسبة 8 ٪ قبل الخصم سيفرضون ضريبة القيمة المضافة بنسبة 1 ٪ فقط بعد الخصم.
هذا يعني أنه لن يكون قادرا على إلغاء ضريبة القيمة المضافة التي تم تحصيلها حتى بقدر ما كان من قبل ، أي أن الطلب على استرداد ضريبة القيمة المضافة سيزداد ، وأصبح إلزاميا أن يتم دعم قرار الخصم من خلال نظام استرداد ضريبة القيمة المضافة بشكل أسرع لأولئك الذين يبيعون هذه السلع.
أما بالنسبة لدافعي الضرائب هؤلاء ، فيجب عليهم الامتثال للمادة 29/2 من قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 3065. وفقا للمادة ، يجب عليهم التقدم بطلب للحصول على معدل مخفض استرداد ضريبة القيمة المضافة واستلام ضريبة القيمة المضافة التي يتم تحصيلها نقدا أو تعويض.
قانون ضريبة القيمة المضافة ورسوم الدمغة والإجراءات الضريبية المطبق في بلدنا هي قوانين تم إعدادها منذ سنوات عديدة.
لقد حان الوقت لبلادنا لتنفيذ نظام ضريبي جديد.
إن التطورات في أنظمة الكمبيوتر وتطبيقات الإنترنت وزيادة البعد الدولي للتجارة وتعزيز مكانة بلدنا في القرية العالمية تتطلب تعديلات جذرية في قوانين الضرائب.
أوجه القصور في قانون ضريبة القيمة المضافة الحالي
قانون ضريبة القيمة المضافة الحالي هو قانون 3 معدل 1٪ ، 8 ٪ ، 18 ٪ كمعدل ، وضريبة مستحقة على أساس الاستحقاق. يتم فرض جزء كبير من الضريبة على مجموعة من المنتجات بمعدل 18 ٪ ، وبسبب آلية الخصم الضريبي ، فإنها تزيد من استخدام المستندات المزيفة أو المضللة من قبل دافعي الضرائب بسبب محتواها ، وغير الرسمية ، وما إلى ذلك. المالية تبذل أيضا جهدا للحد من عمليات التدقيق من خلال دافعي الضرائب صادقة للحد من الطابع غير الرسمي. بالإضافة إلى ذلك ، يتم دفع الضريبة بمجرد إصدار الفاتورة أو المستند دون تلقي دخل السلع أو الخدمات ، ويتم استحقاق الدين قبل أن يمر سعر البيع في أيدي دافعي الضرائب الذين يبيعون المصطلح ، مما يجعل دافعي الضرائب صعبا وتوليد ديون ضريبية. كان هذا النظام عبئا على الشركات في اقتصاد البلاد لسنوات عديدة ، وبالتالي تجنبت الشركات دفع الفواتير أو إصدار المستندات ، مما أدى إلى تغذية الاقتصاد غير الرسمي.
اقتراحنا لمراجعة قانون ضريبة القيمة المضافة
وفقا لنا ، ضريبة القيمة المضافة. إن حساب ضريبة القيمة المضافة بنسبة 18 ٪ على ضريبة الدخل يهدد استدامة أنشطة مؤسسات أصحاب العمل. يجب إعادة تأهيل ضريبة القيمة المضافة بدلا من إلغاؤها.
في رأينا ، نوصي بإلغاء آلية خصم ضريبة القيمة المضافة لإعادة التأهيل. نوصي أيضا بتخفيض معدل ضريبة القيمة المضافة إلى 1٪. من الضروري أن يتم شطب هذه الضريبة المدفوعة للتكاليف أو النفقات. بهذه الطريقة ، ستدفع جميع الشركات التي تبيع كل 100 ليرة تركية 1 ليرة تركية كضريبة القيمة المضافة للدولة. وبالتالي ، سيدفع جميع دافعي الضرائب ضريبة بنسبة 1 ٪ على دخلهم ، ولن يكون هناك استرداد لضريبة القيمة المضافة لدافعي الضرائب. وبالتالي ، لن يكون هناك أموال متبقية من خزائن البلاد.
مع هذا التغيير الإصلاحي في نظام ضريبة القيمة المضافة ، سيتم فرض ضريبة القيمة المضافة على 1 ٪ من إجمالي مبيعات بلدنا. في نهاية عام 2021 ، سيكون 7 تريليون 588 مليار 917 مليون ليرة تركية عند مستوى الناتج المحلي الإجمالي الاسمي 7 تريليون 588 مليار 917 مليون ليرة تركية 75 مليار 889 مليون ليرة تركية ، وهو ما يمثل 1 ٪ من 7 تريليون 889 مليون ليرة تركية 6 مليار 324 مليون ليرة تركية سيتم الحصول على عائدات ضريبة القيمة المضافة كل شهر.
وبالتالي ، سيعرف دافعو الضرائب أن لديهم عبء ضريبة القيمة المضافة بنسبة 1 ٪ لكل عملية بيع بقيمة 100 ليرة تركية في حساب العبء الضريبي ، ولن يتسامحوا مع المعاملات غير القانونية مثل المشتريات غير المسجلة أو الفواتير المزيفة. إلى جانب ذلك ، سيخفض دافعو الضرائب فواتيرهم بانتظام.
ونحن نعلم أن ضريبة القيمة المضافة أريكا على حد سواء قابل للتفاوض وعنصر الربح على دافعي الضرائب والمستهلكين. إذا كانت ضريبة القيمة المضافة ضريبة منخفضة ، على سبيل المثال ، 1 ٪ ، ودفعها جميع دافعي الضرائب على دخلهم ، فلن تفرض عبئا متساويا على جميع دافعي الضرائب ، وكان كل دافع ضرائب سيدفع ضريبة القيمة المضافة بما يتناسب مع دخلهم.
النتيجة
وبالنظر إلى التطورات الاقتصادية والتكنولوجية في العالم ، فقد تم تقصير المسافة بينها وبين كل بلد من البلدان. لذلك ، من الضروري تنظيم الأنظمة الضريبية بالتوازي مع التقنيات والاقتصادات المتغيرة. تم إجراء العديد من التغييرات على قانون ضريبة القيمة المضافة وقانون الضرائب الأخرى ، والتي وضعت أسسها في 1980 خلال وقت الراحل عدنان قحفيجي. ولكن لم يتم توقع وإجراء تغييرات جذرية.
في رأينا ، من خلال إلغاء آلية تخفيض ضريبة القيمة المضافة وخفض معدلها إلى 1 ٪ ، سيتم التأكد من أن دافعي الضرائب سيكون لديهم مساهمة ضريبية لدولته بمعدل 1 ٪ من دورانه. بالإضافة إلى ذلك ، فقد حان الوقت والوقت الماضي لجميع دافعي الضرائب لاستخدام الفواتير في تخطيط المستند والحفاظ على كتبهم في شكل كتب إلكترونية على أساس الميزانية العمومية.
Ahmet GÜNDÜZ – YMM