إعداد الإقرار الضريبي وإخطار الموظفين الأجانب ، تتعلق ضريبة الدخل بكل شخص يعيش في بلدنا تقريبًا ، وتحتل مكانًا مهمًا للشركات والأفراد في الحياة التجارية ، كعمال وأرباب عمل.
وفقًا للمادة 1 من قانون ضريبة الدخل ، يخضع دخل الأشخاص الحقيقيين لضريبة الدخل. يتم تحديد الأرباح والإيرادات الخاضعة لضريبة الدخل في سبع مجموعات مختلفة مدرجة أدناه ؛ تم تحديد مبادئ ضريبية مختلفة لكل مجموعة دخل.
- الأرباح التجارية ،
- الأرباح الزراعية ،
- الرسوم
- أرباح العمل الحر ،
- عائدات رأس المال العقاري
- إيرادات رأس المال الأمني ،
- أرباح أخرى و
في الحالات التي يجب فيها تقديم إقرار ضريبة الدخل ، يتم تحديده بشكل منفصل وفقًا لكل نوع دخل ودافع ضرائب. تشكل الضرائب المحصلة من خلال الاستقطاع وزن ضريبة الدخل ، وأهم جزء من الدخل تخضع لحجب الدخل من الأجور.
فرض الضرائب على دخل الأجور
وفقًا للمادة 61 من قانون ضريبة الدخل ؛ يتم تعريفها على أنها المزايا التي يمكن تمثيلها بالمال ، والتي يتم توفيرها من خلال الأموال والأنواع الممنوحة للموظفين مقابل الخدمة ، وتخضع لصاحب العمل ومرتبطة بمكان عمل معين. في المادة 94 من نفس القانون ، يلتزم أصحاب العمل باقتطاع الضريبة كخصم من ضرائب الدخل للمستفيدين على الأجور المدفوعة لموظفي الخدمة والمدفوعات المقبولة كأجور.
في نظام الضرائب التركي ، من المتصور أن يتم فرض ضرائب على دخول الأجور بشكل أساسي من خلال الاستقطاع. تلتزم الشركات التجارية بدفع ضريبة الدخل ، والتي يتم احتسابها بخصم ضريبة الدخل من الأجور المدفوعة للخدم نيابة عن الخدم. في حين يتم إضافة جميع أنواع المزايا التي يمثلها المال الذي يقدمه صاحب العمل إلى المبلغ الإجمالي ، يمكن خصم مدفوعات قليلة جدًا مثل المعاش التقاعدي / التأمين الصحي الخاص في تحديد قاعدة ضريبة الدخل. نظرًا لأنه يتم دفع ضريبة الدخل المحسوبة إلى مكتب الضرائب ، فإن القائمة بالاسم ليست مطلوبة ، لذلك لا توجد معلومات في مكتب الضرائب حول الموظف الذي استلمه وكميته.
إذا تم الحصول على دخل الأجور الخاضع للضريبة من صاحب عمل واحد من خلال الاستقطاع ، فلا يمكن تقديم إقرار ضريبة الدخل السنوي لهذا الدخل. من ناحية أخرى ، أولئك الذين يمارسون الأنشطة التجارية والمهنية بانتظام ، والذين يتجاوزون حدود الاستثناء والإعلان في القانون ؛ أولئك الذين يكسبون دخلاً مثل الإيجار والأرباح ودخل الأجور من أكثر من صاحب عمل واحد مطالبون أيضًا بالإعلان عن دخلهم عن طريق تقديم إقرار ضريبة الدخل السنوي. نظرًا لأن معظم الموظفين يتلقون دخلًا للأجور من صاحب عمل واحد ويتم حجب ضريبة الدخل من قبل أرباب العمل على هذه المداخيل ، فإن الحالات التي يتم فيها تقديم إقرار دخل الأجور محدودة للغاية. فمثلا؛ وفقًا للمادة 95 من قانون ضريبة الدخل ، لا يمكن خصم الضرائب من أجور مهنيي الخدمة الذين يتلقون أجورهم مباشرة من صاحب عمل في بلد أجنبي ويجب الإعلان عن هذه المداخيل من خلال الإقرار السنوي لضريبة الدخل.
إعداد الإقرار الضريبي وإخطار الموظفين الأجانب
كثيرًا ما يُلاحظ أن الموظفين المعينين من الخارج للعمل في تركيا ، وخاصة الشركات متعددة الجنسيات العاملة في بلدنا ، يدخلون السيادة التركية من حيث الضرائب في مهام الموظفين. الشركات متعددة الجنسيات؛ يمكنها أداء مهمة القيادة الإقليمية للمناطق التي يتم تنظيمها مثل الشرق الأوسط والبلقان وآسيا الوسطى وشبه الجزيرة العربية مع شركة مقيمة في تركيا والموظفين الأجانب المعينين لهذه الشركة.
يمكن للأشخاص المعينين للعمل في تركيا بموجب عقد خدمة من الخارج إعلان دخلهم العالمي و / أو أجزاء من أجورهم المدفوعة مباشرة من الخارج. أثناء تقييم الوضع مقابل ضريبة الدخل للموظفين المعينين للعمل في تركيا من الخارج ، من الضروري مراعاة أحكام تشريعاتنا المحلية وكذلك أحكام اتفاقيات الازدواج الضريبي التي تكون جمهورية تركيا طرفًا فيها. في الحالات التي تُؤخذ فيها أحكام اتفاقيات الازدواج الضريبي في الاعتبار ، غالبًا ما ينشأ الالتزام بالإعلان عن دخل الأجر مباشرةً من الخارج في تركيا.
من حيث المبدأ ، يمكن للموظفين المعينين للعمل في تركيا من الخارج العمل في تركيا ؛ هذا ممكن بفضل تصريح العمل الذي تم الحصول عليه نتيجة للتطبيق المقدم إلى وزارة العمل والضمان الاجتماعي. تشغيل الأشخاص بدون تصريح عمل ؛ إنها ممارسة غير قانونية تجعل الموظفين وأصحاب العمل يواجهون بعض العقوبات الجنائية. لهذا السبب ، يجب على الرعايا الأجانب الحصول على تصريح إقامة وعمل قبل البدء في العمل في تركيا.
تسري أحكام قانون ضريبة الدخل التركي أيضًا في فرض الضرائب على دخل الأجور للموظفين الأجانب العاملين في تركيا. على سبيل المثال ، إذا كانت مدفوعات رواتب الشخص المعين في شركة تابعة لمجموعة شركات متعددة الجنسيات في تركيا من الخارج تتم من قبل الشركة في تركيا ولم يكن للشخص أي دخل آخر ، فستدفع الشركة الضرائب مع ضريبة الدخل حجب. ضريبة الدخل السنوية على الراتب الكامل لهذا الموظف. لن يكون من الممكن تقديم إعلان.
من ناحية أخرى ، لن يكون اقتطاع ضريبة الدخل ممكنًا إذا تم دفع أجر العامل الأجنبي في بلد الإقامة أو الجنسية قبل واجبه في تركيا. في مثل هذه الحالة ، قد تخضع مدفوعات الأجور التي تدفعها شركة مقيمة في الخارج لضريبة الدخل في تركيا ، مع الأخذ في الاعتبار كل من تشريعاتنا المحلية وأحكام اتفاقية الازدواج الضريبي ، وقد يلزم الإعلان عن ذلك من خلال ضريبة الدخل السنوية إرجاع.
لا يوجد حتى الآن نظام تتبع مركزي في بلدنا لتتبع الإقرارات الضريبية للموظفين الأجانب. ومع ذلك ، فإن حقيقة أن مؤسسة الضمان الاجتماعي بدأت في استخدام آليات تحكم أكثر مركزية في المتابعة يظهر من مستحقات أقساط الضمان الاجتماعي أنه يمكن تطبيق ممارسات مماثلة في مجال ضريبة الدخل في المستقبل.
