عمليات مراجعة ضريبة الموظفين مع نمو الشركات عالميًا ، يجب أن تكون استراتيجياتها الضريبية مرنة ومستدامة.
تساعدهم شركتنا على فهم عمليات التفتيش الضريبي وتقييم المخاطر ومواءمتها في إدارة عملية التفتيش الضريبي ونماذج الأعمال المستقبلية ضمن نطاق التفتيش الضريبي الذي قد يحدث أثناء عملية التعيين الدولية.
عمليات مراجعة ضريبة الموظفين
تهم ضريبة الدخل كل شخص يعيش في بلدنا تقريبًا ، وهي تحتل مكانة مهمة في الحياة التجارية للشركات والأفراد ، كعمال وأرباب عمل.
وفقًا للمادة 1 من قانون ضريبة الدخل ، يخضع دخل الأشخاص الحقيقيين لضريبة الدخل. يتم تحديد الأرباح والإيرادات الخاضعة لضريبة الدخل في سبع مجموعات مختلفة مدرجة أدناه ؛ تم تحديد مبادئ ضريبية مختلفة لكل مجموعة دخل.
- الأرباح التجارية ،
- الأرباح الزراعية ،
- الرسوم
- أرباح العمل الحر ،
- عائدات رأس المال العقاري
- إيرادات رأس المال الأمني ،
- أرباح أخرى و
في الحالات التي يجب فيها تقديم إقرار ضريبة الدخل ، يتم تحديده بشكل منفصل وفقًا لكل نوع دخل ودافع ضرائب. الضرائب التي يتم تحصيلها من خلال الاستقطاع تشكل وزن ضريبة الدخل ، وأهم جزء من الدخل الخاضع للاقتطاع هو دخل الأجور.
فرض الضرائب على دخل الأجور
وفقًا للمادة 61 من قانون ضريبة الدخل ؛ يتم تعريفها على أنها المزايا التي يمكن تمثيلها بالمال ، والتي يتم توفيرها بالمال والعينية الممنوحة للموظفين مقابل الخدمة ، وتخضع لصاحب العمل ومتصلة بمكان عمل معين. في المادة 94 من نفس القانون ، يلتزم أصحاب العمل بحجب الضريبة كخصم من ضرائب الدخل للمستفيدين على الأجور المدفوعة لموظفي الخدمة والمدفوعات التي تعتبر أجورًا.
في نظام الضرائب التركي ، من المتصور أن يتم فرض ضرائب على دخول الأجور بشكل أساسي من خلال ضريبة الاستقطاع. تلتزم الشركات التجارية بدفع ضريبة الدخل المحسوبة عن طريق خصم ضريبة الدخل من الأجور المدفوعة لأفراد الخدمة نيابة عن أفراد الخدمة. في حين يتم إضافة جميع أنواع المزايا التي يمثلها المال الذي يقدمه صاحب العمل إلى المبلغ الإجمالي ، يمكن خصم مدفوعات قليلة جدًا مثل المعاش التقاعدي / التأمين الصحي عند تحديد قاعدة ضريبة الدخل. نظرًا لأنه يتم دفع ضريبة الدخل المحسوبة إلى مكتب الضرائب ، لا يتم طلب قائمة على أساس الأسماء ، لذلك لا يمتلك مكتب الضرائب المعلومات حول الموظف الذي يتلقاها ومقدارها.
في حالة الحصول على دخل الأجور الخاضع للضريبة من صاحب عمل واحد من خلال الاستقطاع ، لا يمكن تقديم إقرار ضريبة الدخل السنوي لهذا الدخل. من ناحية أخرى ، أولئك الذين يمارسون الأنشطة التجارية والمهنية بانتظام ، والذين يتجاوزون حدود الاستثناءات والإعلانات في القانون ؛ أولئك الذين يكسبون دخلاً مثل الإيجار وأرباح الأسهم ودخل الأجور من أكثر من صاحب عمل يجب عليهم أيضًا الإعلان عن دخلهم من خلال تقديم إقرار ضريبة الدخل السنوي. نظرًا لأن معظم الموظفين يتلقون دخلًا للأجور من صاحب عمل واحد ويتم اقتطاع ضريبة الدخل من قبل أرباب العمل على هذه المداخيل ، فإن الحالات التي يتم فيها تقديم إعلان عن دخل الأجور محدودة للغاية. فمثلا؛ وفقًا للمادة 95 من قانون ضريبة الدخل ، لا يمكن اقتطاع الضريبة على أجور مهنيي الخدمة الذين يتلقون أجورهم مباشرة من صاحب عمل في بلد أجنبي ، ويجب الإعلان عن هذه المداخيل بإقرار ضريبة الدخل السنوي.
التنازل عن الموظفين الأجانب في تركيا وفرض الضرائب على أرباحهم
كثيرًا ما يُصادف أن الموظفين المعينين من الخارج للعمل في تركيا يدخلون منطقة السيادة التركية من حيث الضرائب ، لا سيما في مهام الموظفين في الشركات متعددة الجنسيات العاملة في بلدنا. الشركات متعددة الجنسيات؛ يمكنها أداء مهمة القيادة الإقليمية للمناطق التي يتم تنظيمها فيها ، مثل الشرق الأوسط والبلقان وآسيا الوسطى وشبه الجزيرة العربية ، مع شركة مقيمة في تركيا وموظفين أجانب مخصصين لتلك الشركة.
يمكن للأشخاص المعينين من الخارج للعمل في تركيا بموجب عقد خدمة الإعلان عن دخلهم العالمي و / أو أجزاء من أجورهم المدفوعة مباشرة من الخارج. أثناء تقييم وضع الموظفين المعينين من الخارج للعمل في تركيا مقابل ضريبة الدخل ، من الضروري مراعاة أحكام اتفاقيات الازدواج الضريبي التي تعتبر جمهورية تركيا طرفًا فيها ، وكذلك الأحكام الواردة في تشريعاتنا المحلية . في الحالات التي يتم فيها أخذ أحكام اتفاقيات الازدواج الضريبي في الاعتبار ، غالبًا ما ينشأ الالتزام بالإعلان عن دخل الأجر المستلم مباشرة من الخارج في تركيا.
من حيث المبدأ ، يمكن للموظفين المعينين للعمل في تركيا من الخارج العمل في تركيا ؛ هذا ممكن بفضل تصريح العمل الذي تم الحصول عليه نتيجة للتطبيق المقدم إلى وزارة العمل والضمان الاجتماعي. توظيف الأشخاص الذين ليس لديهم تصريح عمل ؛ إنها ممارسة غير قانونية تجعل الموظفين وأصحاب العمل يواجهون بعض العقوبات الجزائية. لهذا السبب ، يجب على الرعايا الأجانب الحصول على تصريح إقامة وعمل قبل البدء في العمل في تركيا.
أحكام قانون ضريبة الدخل التركي صالحة أيضًا لفرض الضرائب على دخل الأجور للموظفين الأجانب العاملين في تركيا. على سبيل المثال ، إذا كانت مدفوعات رواتب الشخص الذي بدأ عمله بالتعيين من الخارج في شركة تابعة لمجموعة شركات متعددة الجنسيات في تركيا تتم من قبل الشركة في تركيا ولم يكن للشخص أي دخل آخر ، فإن الشركة في تركيا ستدفع الضرائب عن طريق استقطاع ضريبة الدخل على أجر هذا الموظف بالكامل ، ولن يكون من الممكن تقديم إقرار ضريبة الدخل السنوي.
من ناحية أخرى ، لن يكون اقتطاع ضريبة الدخل ممكنًا إذا تم دفع أجر الموظف الأجنبي في بلد الإقامة أو في بلد الجنسية قبل تعيينه / تعيينها في تركيا. في مثل هذه الحالة ، مع الأخذ في الاعتبار كل من تشريعاتنا المحلية وأحكام اتفاقية الازدواج الضريبي ، قد تخضع مدفوعات الأجور التي تدفعها شركة مقيمة في الخارج لضريبة الدخل في تركيا وقد يلزم الإعلان عن ذلك من خلال إقرار ضريبة الدخل السنوي .
لا يوجد حتى الآن نظام تتبع مركزي في بلدنا فيما يتعلق بتتبع الإقرارات الضريبية للموظفين الأجانب. ومع ذلك ، فإن حقيقة أن مؤسسة الضمان الاجتماعي بدأت في استخدام آليات تحكم أكثر مركزية في متابعة مستحقات أقساط الضمان الاجتماعي تظهر أنه يمكن تنفيذ ممارسات مماثلة في المستقبل في مجال ضريبة الدخل.
