استشارات تدقيق الرقابة الداخلية ، نظام رقابة داخلي تستخدمه الإدارة لتحقيق أهداف حماية الأصول ، وتنفيذ أنشطة الأعمال بما يتماشى مع سياسات الشركة بطريقة منتظمة وفعالة ، ومنع الأخطاء والتجاوزات ، وسجلات محاسبية كاملة ودقيقة ، وإعدادها في الوقت المناسب من المعلومات المالية الموثوقة ، وجميع الأساليب وهذه الأساليب. تسمى الإجراءات نظام الرقابة الداخلية.
استشارات تدقيق الرقابة الداخلية
يُعرف التدقيق الداخلي بأنه أحد أهم الوظائف في إطالة العمر الصحي لمؤسسة تعمل وفقًا للظروف التنافسية والاقتصادية الحالية. هذه الوظيفة ، التي تغطي الأنشطة المتعلقة بالإشراف على العمليات التشغيلية المالية وغير المالية ، هي عملية تهدف إلى قياس فعالية وكفاءة أنظمة الرقابة الداخلية للمنظمات وتدعم المنظمة للوصول إلى أهدافها المحددة باستخدام مواردها بفعالية وكفاءة. تعتبر مراجعة العمليات التشغيلية ، وهي السبب الرئيسي للعمليات المالية والمحاسبية للشركات ، ذات أهمية حيوية مقارنة بالمراجعة المالية والمحاسبية.
يؤثر التغيير في العمليات التشغيلية التي يتم فيها تنفيذ الأنشطة الرئيسية للمؤسسات بشكل كبير على الوضع المالي للمؤسسات. لهذا السبب ، يمكننا تحديد أكبر عامل في نمو الأعمال أو انكماشها على أنه التأسيس والتطبيق الصحيح للضوابط في العمليات التجارية وفقًا للأنشطة. في هذه الدراسة ، التدقيق التشغيلي ، وهو جزء من التدقيق الداخلي ، وهو ؛ تم التأكيد على أهمية مراجعة الأنشطة غير المالية وتصحيح أوجه القصور والأعطال التي تم تحديدها في نظام الرقابة الداخلية للمؤسسة مع الاقتراحات الصحيحة في الوقت المناسب. بالإضافة إلى ذلك ، تم التحقيق في تأثير فعالية الضوابط الداخلية الحالية على التدقيق التشغيلي.
الغرض من الرقابة الداخلية ونطاقها
الغرض من الرقابة الداخلية هو توفير ضمانات كافية فيما يتعلق بفعالية وكفاءة العمليات التجارية ، وزيادة موثوقية المعلومات المالية ، والامتثال لقوانين وأنظمة معينة. يغطي نظام الرقابة الداخلية جميع أنشطة المنظمة ، ولكن قد يختلف عدد وطبيعة وأسلوب الضوابط وفقًا لأهداف المنظمة والمخاطر التي تواجهها. تغطي الرقابة الداخلية جميع الأنشطة التشغيلية والفنية والتجارية والمالية والإدارية للمؤسسة ولا تقتصر على ضوابط المحاسبة وإعداد التقارير المالية.
الميزات الأساسية لنظام الرقابة الداخلية
يتم تحديد خصائص الرقابة الداخلية في نظام الرقابة الداخلية الذي أنشأه قانون إدارة المالية العامة والرقابة رقم 5018 على النحو التالي.
- يتم تنفيذ أنشطة الرقابة الداخلية بشكل مستمر ومنهجي وضمن إطار مسؤولية الإدارة للإدارة.
- في أنشطة وأنظمة الرقابة الداخلية ، يؤخذ في الاعتبار في المقام الأول أولئك الذين يأخذون المخاطر.
- تغطي مسؤولية الرقابة الداخلية جميع المهام التي تنطوي عليها عملية المعاملة.
- تغطي الرقابة الداخلية جميع المعاملات المالية وغير المالية.
- يتم تقييم هيكل الرقابة الداخلية مرة واحدة على الأقل سنويًا ويتم تحديد الإجراءات الواجب اتخاذها.
- تؤخذ مبادئ الإدارة المالية الجيدة مثل الامتثال للتشريعات والشفافية والمساءلة والاقتصاد والكفاءة والفعالية كأساس في اللوائح والممارسات المتعلقة بالرقابة الداخلية.
الأهداف العامة لنظام الرقابة الداخلية
حماية أصول الشركة ومنع جميع أنواع الخسائر
الأصول المادية داخل الكيان مناسبة للسرقة أو سوء الاستخدام أو التدمير أو الاستخدام غير الضروري. يتعين على الإدارة إنشاء عناصر تحكم لمنع هذه السلبيات. في هذه المرحلة ، يظهر الهدف الرئيسي لهيكل الرقابة الداخلية.
ضمان دقة وموثوقية بيانات المحاسبة
تعد البيانات المحاسبية أساسًا مهمًا لاتخاذ القرارات الإدارية من خلال نظام المعلومات في الأعمال. طريقة اتخاذ القرار الصحيح هي الحصول على معلومات دقيقة وصادقة. لسبب ما ، هناك احتمال أن البيانات المحاسبية ليست دقيقة وصادقة. لذلك ، تهدف السياسات والإجراءات الموضوعة في هيكل الرقابة الداخلية إلى ضمان أن تكون هذه المعلومات دقيقة وصادقة قدر الإمكان.
زيادة كفاءة الأنشطة التجارية
أحد الأهداف الرئيسية للإدارة هو ضمان التنفيذ الفعال للأنشطة التجارية. تشير الدرجة التي تحقق بها المؤسسة أهدافها وغاياتها ، التي حددتها في البداية ، إلى فعاليتها في أنشطتها. يهدف هيكل الرقابة الداخلية الذي تم إنشاؤه إلى تعظيم هذه الكفاءة.
ضمان الالتزام بسياسات الإدارة
تقوم الإدارة بإبلاغ موظفيها باستمرار بالقواعد التي يجب عليهم الالتزام بها. ومع ذلك ، هناك دائمًا شك بشأن مستوى الالتزام خلال مرحلة التنفيذ. تهدف الضوابط التي سيتم إنشاؤها ضمن هذا النطاق إلى ضمان امتثال الموظفين لسياسات الإدارة.
الأغراض الخاصة لنظام الرقابة الداخلية
يحتوي نظام الرقابة الداخلية أيضًا على أهداف محددة أكثر تفصيلاً لمساعدة المدققين في تطبيقه. يمكن سرد هذه الأغراض على النحو التالي ؛
الصلاحية : نظرًا لهيكل الرقابة الداخلية ، يجب ألا يسمح بإدراج المعاملات غير الواقعية في الدفاتر والسجلات المحاسبية. بالإضافة إلى ذلك ، يجب تنفيذ المعاملات وفقًا للترخيص. يمكن أن يكون التفويض عامًا أو خاصًا. يجب تحديد حدود السلطة في عقد مكتوب.
الاكتمال: يجب تسجيل جميع المعاملات الصالحة. يجب أن يمنع نظام الرقابة الداخلية تسجيل المعاملات.
توفر السجلات: يتم تسجيل المعاملات الفعلية بشكل صحيح. يتم تسجيل السجلات وتصنيفها وتقييمها على مدار فترة زمنية. في التقييم ، يتم استخدام إجراءات الرقابة الداخلية لمنع الأخطاء التي قد تحدث في المبالغ المسجلة في مراحل مختلفة وفي الحسابات. يتم التحقيق في الامتثال لمعايير المحاسبة المقبولة بشكل عام. يتطلب التصنيف إعداد مخطط الحسابات وفقًا لذلك لعرض البيانات المالية بدقة وبشكل كامل. من ناحية أخرى ، يتطلب الالتزام بالمواعيد تسجيل المعاملات عند حدوثها.
حماية الأصول: يجب تعيين موظفين مستقلين متخصصين لوظيفة السجل من أجل الحماية المادية للأصول. يجب السماح لموظفين معينين فقط بالوصول المباشر إلى الأصول ويجب تصنيف الوصول غير المباشر إلى الأصول مثل السجلات والمستندات بإجراءات الترخيص المناسبة.
التسوية: الحسابات الرئيسية والحسابات الفرعية في فترات زمنية معينة ؛ يجب مقارنة الأصول والخصوم والقيم المسجلة ، ويجب التحقيق في أي فرق وإجراء التصحيحات اللازمة.
