Bilindiği üzere Vergi Kanunlarında yer alan maktu hadler ile parasal tutarlar, Maliye Bakanlığı’nca her yıl bir önceki yıla ilişkin yeniden değerleme oranı ile artırılmak suretiyle uygulanmakta, hesaplanan tutarın yüzde beşini aşmayan kesirler dikkate alınmamaktadır.
2023 yılına ait yeniden değerleme oranı, 554 sıra numaralı V.U.K. Genel Tebliği ile % 58,46 olarak açıklanmıştı.
Buna göre, 2024’te uygulanacak parasal limitler, ilgili kanun bazında aşağıda bilgilerinize sunulmuştur.
Gelir Vergisi Kanunu(324 seri nolu Genel Tebliğ ile artırılan tutarlar.) |
| İnternet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden yapılan satış hasılatı
Gelir Vergisi Kanunu’nun 9 uncu maddesinde yer alan internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden yapılan satış hasılatına ilişkin muafiyet sınırı 2024 yılı için 1.100.000 TL olarak tespit edilmiştir. (2023’te 700.000,00 TL idi.) |
| Gayrimenkul Sermaye İratlarında Uygulanan İstisna Tutarı
Gelir Vergisi Kanunu’nun 21 inci maddesinde yer alan mesken kira gelirleri için uygulanan istisna tutarı, 2024 takvim yılında elde edilen kira gelirleri için 33.000 TL olarak tespit edilmiştir. (2023’te 21.000,00 TL idi.) |
| Hizmet Erbabına İşyeri veya İşyerinin Müştemilatı Dışında Kalan Yerlerde Yemek Verilmek Suretiyle Sağlanan Menfaatlere İlişkin İstisna Tutarı
Gelir Vergisi Kanunu’nun 23’üncü maddesinin 8 numaralı bendinde yer alan, işverenlerce işyeri veya işyerinin müştemilatı dışında kalan yerlerde (yemek fişi, ticket veya yemek çeki gibi) hizmet erbabına yemek verilmek suretiyle sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı, 2024 takvim yılında uygulanmak üzere 170,00 TL (KDV hariç) olarak tespit edilmiştir. (2023’te 110,00 TL idi.) |
| Hizmet erbabının işyerine gidip gelmesi için sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı
Gelir Vergisi Kanunu’nun 23’üncü maddesinin 10 numaralı bendinde yer alan, işverenlerce hizmet erbabının işyerine gidip gelmesi için sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı, 2024 takvim yılında uygulanmak üzere 88,00 TL (KDV hariç) olarak tespit edilmiştir. (2023’te 56,00 TL idi.) |
| Engellilik İndirimi Tutarları
Gelir Vergisi Kanunu’nun 31 inci maddesinde yer alan engellilik indirimi tutarları, 2024 takvim yılında uygulanmak üzere aylık;
(2023’te uygulanan tutarlar sırasıyla; 4.400, 2.600 ve 1.100 TL idi.) |
| Kiralama yoluyla edinilen binek otomobillerde gider yazılabilecek aylık kira bedeli
Gelir Vergisi Kanunu’nun 40/1 ve 68/5 numaralı bentlerinde yer alan, kiralama yoluyla edinilen binek otomobillerin her birine ilişkin gider olarak dikkate alınabilecek aylık kira bedeli 2024 takvim yılında uygulanmak üzere 26.000 TL olarak tespit edilmiştir. (2023’te 17.000 TL idi.) |
| Binek otomobillere ait ÖTV ve KDV’nin gider kaydedilme sınırı
Gelir Vergisi Kanunu’nun 40/1 ve 68/5 numaralı bentlerinde yer alan, binek otomobillere ait olup, gider olarak dikkate alınabilecek özel tüketim vergisi ve katma değer vergisinin toplam tutarı 2024 takvim yılında uygulanmak üzere 690.000 TL olarak tespit edilmiştir. (2023’te 440.000 TL idi.) |
| Binek otomobillerde amortisman sınırı
Gelir Vergisi Kanunu’nun 40/7 ve 68/4 numaralı bentlerinde yer alan, binek otomobiller için amortisman olarak indirim konusu yapılabilecek tutar, 2024 takvim yılında uygulanmak üzere;
(Daha önce sırasıyla; 230.000 TL, 950.000 TL ve 950.000 TL idi.) |
| Değer Artışı Kazançlarına İlişkin İstisna Tutarı
Gelir Vergisi Kanunu’nun mükerrer 80 inci maddesinde yer alan değer artışı kazançlarına ilişkin istisna tutarı, 2024 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere 87.000 TL olarak tespit edilmiştir. (2023’te 55.000 TL idi.) |
| Arızi Kazançlara İlişkin İstisna Tutarı
Gelir Vergisi Kanunu’nun 82’nci maddesinde yer alan arızi kazançlara ilişkin istisna tutarı, 2024 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere 200.000 TL olarak tespit edilmiştir. (2023’te 129.000 TL idi.) |
| Tevkifata ve İstisnaya Konu Olmayan Menkul ve Gayrimenkul Sermaye İratlarına İlişkin Beyanname Verme Sınırı
Gelir Vergisi Kanunu’nun 86’ncı maddesinde yer alan tevkifata ve istisnaya konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ilişkin beyanname verme sınırı, 2024 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere 13.000 TL olarak tespit edilmiştir. (2023’te 8.400 TL idi.) |
| Gelir Vergisine Tabi Gelirlerin Vergilendirilmesinde Esas Alınan Tarife
Gelir Vergisi Kanunu’nun 103’üncü maddesinde yer alan gelir vergisi tarifesi, 2024 takvim yılı gelirlerinin vergilendirilmesinde esas alınmak üzere aşağıdaki şekilde yeniden belirlenmiştir. Esas Tarife 110.000 TL’ye kadar % 15 230.000 TL’nin 110.000 TL’si için 16.500 TL, fazlası % 20 580.000 TL’nin 230.000 TL’si için 40.500 TL, fazlası % 27 3.000.000 TL’nin 580.000 TL’si için 135.000 TL, fazlası % 35 3.000.000 TL’den fazlasının 3.000.000 TL’si için 982.000 TL, fazlası % 40 |
| Ücret Gelirlerine Uygulanacak Tarife
110.000 TL’ye kadar % 15 230.000 TL’nin 110.000 TL’si için 16.500 TL, fazlası % 20 870.000 TL’nin 230.000 TL’si için 40.500 TL, fazlası % 27 3.000.000 TL’nin 870.000 TL’si için 213.300 TL, fazlası % 35 3.000.000 TL’den fazlasının 3.000.000 TL’si için 958.800 TL, fazlası % 40 |
| Vergiye uyumlu mükelleflere vergi indirimi sınırı
Gelir Vergisi Kanunu’nun 121’nci maddesinde yer alan, vergiye uyumlu mükelleflere uygulanacak vergi indirimi sınırı, 1/1/2024 tarihinden itibaren verilmesi gereken yıllık gelir ve kurumlar vergisi beyannamelerinde uygulanmak üzere 6.900.000 TL olarak tespit edilmiştir. (2023’te 4.400.000 TL idi.) |
Motorlu Taşıtlar Vergisi(56 seri nolu MTV Genel Tebliği ile artırılan tutarlar.) |
| (I) Sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Tarifesi |
| Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri ile motosikletler aşağıdaki (I) sayılı tarifeye göre vergilendirilecektir. (1/1/2018 tarihinden sonra kayıt ve tescil edilenler) |
| Motor Silindir Hacmi (cm3) | Taşıt Değeri (TL) | Satır Numarası | Taşıtların Yaşlan ile Ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL) | ||||
| 1 – 3 yaş | 4 – 6 yaş | 7-11 yaş | 12-15 yaş | 16 ve yukarı yaş | |||
| 1- Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri | |||||||
| 1300 cm3 ve aşağısı | 180.600’ü aşmayanlar | 1 | 3.359 | 2.343 | 1.308 | 987 | 347 |
| 180.600’ü aşıp 316.400’ü aşmayanlar | 2 | 3.692 | 2.576 | 1.437 | 1.088 | 383 | |
| 316.400’ü aşanlar | 3 | 4.032 | 2.809 | 1.573 | 1.188 | 413 | |
| 1301-1600 cm3 e kadar | 180.600’ü aşmayanlar | 4 | 5.851 | 4.387 | 2.544 | 1.798 | 690 |
| 180.600’ü aşıp 316.400’ü aşmayanlar | 5 | 6.439 | 4.828 | 2.801 | 1.972 | 754 | |
| 316.400’ü aşanlar | 6 | 7.026 | 5.265 | 3.050 | 2.153 | 823 | |
| 1601-1800 cm3 e kadar | 452.800’ü aşmayanlar | 7 | 11.374 | 8.894 | 5.227 | 3.189 | 1.235 |
| 452.800’ü aşanlar | 8 | 12.413 | 9.697 | 5.710 | 3.484 | 1.348 | |
| 1801-2000 cm3 e kadar | 452.800’ü aşmayanlar | 9 | 17.920 | 13.800 | 8.111 | 4.828 | 1.898 |
| 452.800’ü aşanlar | 10 | 19.553 | 15.061 | 8.848 | 5.265 | 2.072 | |
| 2001-2500 cm3 e kadar | 565.500’ü aşmayanlar | 11 | 26.885 | 19.517 | 12.193 | 7.282 | 2.880 |
| 565.500’ü aşanlar | 12 | 29.332 | 21.290 | 13.299 | 7.948 | 3.142 | |
| 2501-3000 cm3 e kadar | 1.131.800 ‘ü aşmayanlar | 13 | 37.485 | 32.615 | 20.373 | 10.957 | 4.016 |
| 1.131.800’ü aşanlar | 14 | 40.898 | 35.575 | 22.227 | 11.955 | 4.383 | |
| 3001-3500 cm3 e kadar | 1.131.800’ü aşmayanlar | 15 | 57.093 | 51.374 | 30.944 | 15.446 | 5.657 |
| 1.131.800’ü aşanlar | 16 | 62.289 | 56.039 | 33.756 | 16.845 | 6.179 | |
| 3501-4000 cm3 e kadar | 1.811.800’ü aşmayanlar | 17 | 89.767 | 77.517 | 45.649 | 20.373 | 8.111 |
| 1.811.800’ü aşanlar | 18 | 97.937 | 84.560 | 49.807 | 22.227 | 8.848 | |
| 4001 cm3 ve yukarısı | 2.151.400’ü aşmayanlar | 19 | 146.932 | 110.177 | 65.252 | 29.326 | 11.374 |
| 2.151.400’üaşanlar | 20 | 160.285 | 120.196 | 71.186 | 31.991 | 12.413 | |
| Taşıtların Yaşları ile Ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL) | |||||||
| 1 – 3 yaş | 4 – 6 yaş | 7-11 yaş | 12-15 yaş | 16 ve yukarı yaş | |||
| 2- Motosikletler | |||||||
| 100 – 250 cm3‘e kadar | 625 | 467 | 345 | 212 | 80 | ||
| 251 -650 cm3‘ekadar | 1.294 | 979 | 625 | 345 | 212 | ||
| 651-1200 cm3‘ekadar | 3.341 | 1.985 | 979 | 625 | 345 | ||